煙草是重稅產品,是國家財稅的重要來源。
　　
　　今年5月10日,我國再次提高卷煙消費稅,卷煙批發環節從價稅率由5%提高到11%,同時增加了0.005元/支的從量稅。此次提稅后,預計今年我國卷煙綜合稅負將達到65.6%。
　　
　　我國煙草企業向國家財政上繳的種類有哪些?每年上繳財政總額有多少?我國卷煙稅負在國際上處于什么水平?帶著這些問題,記者近日采訪了國家煙草專賣局煙草經濟研究所副所長李保江。
　　
　　記者:李副所長您好!作為實行專賣專營體制的煙草行業,必須始終堅持國家利益至上、消費者利益至上。首先,請您介紹一下我國煙草企業踐行“兩個至上”和向國家財政上繳的種類情況。
　　
　　李保江:你說的對,專賣專營是國家對煙草行業實行的特殊管理體制;堅持“兩上至上”,是煙草行業的共同價值追求,是煙草行業肩負的重大責任。
　　
　　從國際上看,國外煙草企業一般只需上繳稅收。但由于稅收體制和企業性質不同,我國煙草企業除了向國家上繳稅收外,還要上繳其他一些名義上不屬于稅收、但實質上具有稅收特性的收益。
　　
　　目前,我國煙草企業上繳國家財政的種類,主要包括稅收和專項收益兩大部分。
　　
　　具體來講,稅收類包括七種:
　　
　　一是煙葉稅。煙葉稅是我國目前唯一保留的農業類稅種,納稅主體為煙草公司,計稅依據為向煙農收購煙葉的價款(含補貼),稅率為20%。
　　
　　二是消費稅。我國目前共對十四類產品征收消費稅,其中煙類產品消費稅稅負最重、稅額最高。自今年5月10日開始,國家在生產環節對所有卷煙征收0.003元/支的從量消費稅,同時對甲類卷煙按56%的稅率、對乙類卷煙按36%的稅率征收從價消費稅;在批發環節對所有卷煙征收0.005元/支的從量消費稅,同時對所有卷煙按11%的稅率征收從價消費稅。對雪茄煙和煙絲,國家分別按36%和30%的稅率在生產環節征收從價消費稅。
　　
　　三是增值稅。增值稅是我國稅收的主體稅種,煙草行業增值稅的計稅依據和征收方式與其他行業基本相同,稅率為17%。
　　
　　四是城市維護建設稅。計稅依據為煙草企業上繳的消費稅、增值稅、營業稅之和,適用稅率為7%。
　　
　　五是教育費附加。計稅依據和納稅方式與城市維護建設稅相同,附加率為5%。
　　
　　六是進口關稅。不同類型的煙草制品稅率不同,其中由煙草制成的卷煙按進口額的25%征稅。
　　
　　七是企業所得稅。與其他行業的計稅依據和征收方式相同,稅率為25%。
　　
　　除了上面說到的七種稅,煙草企業上繳國家財政的還有兩種專項收益。
　　
　　一種是國有資本收益。自國家開始收取國有資本收益以來,中國煙草總公司均是按當年最高征收比例上繳國有資本收益,其中2008年上繳比例為10%,2010年提高到15%,2012年提高到20%,2014年提高到25%。
　　
　　第二種是專項稅后利潤。根據國務院決定和財政部要求,近年來中國煙草在上繳國有資本收益后,還須向中央財政上繳專項稅后利潤。其中2013年上繳400億元,2014年上繳450億元。